如何制作合并报表？
程豆豆
3年前 · 发起提问1528浏览
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邓小桃
3年前 · 回答了问题
确认母子公司财务报表统一核算，编制合并报表时先将财务报表的各个项目简单加总，然后编制抵销分录抵销内部交易，最后得出合并财务报表各项目合并数额。可以先编制合并资产负债表工作底稿可以参考下
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程豆豆
3年前 ·
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老师，编制工作底稿有什么需要注意的吗？抵销都包括什么抵销呢？比如我们给别的公司投钱这个抵销怎么抵销呢？
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程豆豆
3年前 ·
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老师，你发的那个 表格都包括什么会计科目呢？
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邓小桃
3年前 ·
回答了问题
合并报表是母子公司之间关系，抵销简单理解就是母子公司之间的内部交易，比如发生销售商品、提供劳务等，举例母公司对子公司的债权债务:借应付账款，贷应收账款。也就是把债权来抵债务。你这里说的给别的公司投钱，如果不是内部交易，不属于抵销范围内。抵销简单理解是母子公司在合并报表时之间的债权债务权益抵销
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程豆豆
3年前 ·
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那老师股东出资如果不是母公司也不属于抵销范围是吧？
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程豆豆
3年前 ·
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老师，实收资本和长期股权投资抵销怎么抵销呢？母公司的收入抵销子公司得成本和费用由怎么抵销呢？
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程豆豆
3年前 ·
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那老师我还想问下少数股东损益和少数股东权益在作合并报表用到的情况可以举例子吗?
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邓小桃
3年前 ·
回答了问题
1、借:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润(子公司报表数）商誉(母公司的长期股权投资大于享有子公司的所有权益的金额)贷长期股权投资(母公司对子公司的投资额）少数股东权益(子公司其他股东享有的净资产份额)2、比如本期内部购进100元全部售出集团外借主营业务收入100(内部销售方）贷主营业务成本100(内部销售方）本期内部购进100全部未售出借主营业务收入100(内部销售方），贷主营业务成本80(内部销售方），存货20(内部购进方，集团未实现利润)
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